国内源泉所得の基本｜非居住者・外国法人への課税の仕組み

【一覧表】源泉徴収の対象となる国内源泉所得17種類

国内源泉所得にかかる源泉徴収の税率と計算方法

判断に迷う？源泉徴収で特に注意すべき所得の種類

租税条約とは？源泉徴収税が減免されるケースと手続き

国内源泉所得の源泉徴収に関する実務手続きの流れ

源泉徴収漏れで発生するペナルティ（不納付加算税など）

国内源泉所得に関するよくある質問

まとめ

株式会社EPコンサルティングサービスによる国際税務サポート

EPコンサルティングサービスが選ばれる3つの理由

非居住者や外国法人への支払いで迷いやすい源泉徴収の判断基準を解説。取引内容が「国内源泉所得」に該当するかを見極め、適用税率や租税条約を踏まえた正しい処理を進めるためのポイントがわかります。

国内源泉所得とは？非居住者への源泉徴収の範囲・税率・租税条約を解説

【基本】そもそも「みなし大企業」とは？なぜ定義を知る必要があるの？

【判定基準】自社は大丈夫？みなし大企業に該当する具体的な条件とは？

【応用】こんな場合はどう判断する？グループ会社や出資元が複数あるケース

【リスク】もし、みなし大企業に該当したら？申請前に確認すべきこと

みなし大企業に関するよくある質問

複雑な労務・資本管理を専門家に相談できるEPコンサルティングサービス

EPコンサルティングサービスが多くの企業に選ばれる3つの理由

中小企業向け補助金で注意すべき「みなし大企業」の定義や判定基準を解説。資本金・従業員数が基準内でも対象外となるケースを理解し、自社が補助金や税制優遇の対象か正しく判断するためのガイドです。

みなし大企業とは？補助金対象外となる定義や判定基準を解説

消費税の申告・納付期限はいつまで？

消費税の申告期限を延長するための条件とは？

申告期限の延長に必要な手続きとは？

申告期限を延長するときの注意点とは？

消費税の申告期限延長に関するよくある質問

申告期限の管理などバックオフィス業務のお悩みはEPコンサルティングサービスにご相談ください

法人税と異なり決算確定前に求められる消費税の申告。法人が申告期限を延長するための条件や必要な届出、間違いやすい納付の注意点を解説します。

消費税の申告期限延長｜法人の届出はいつまで？手続きと納付の注意点

そもそも税務調査とは？納税者の申告内容を確かめる手続き

【2026年最新】AIはここを見ている！税務調査の対象に選ばれる確率と法人の特徴

税務署からの事前通知から調査終了後までの流れを7ステップで解説

税務調査の根本原因は日々のバックオフィス業務に潜む

税務調査当日の対応で失敗しないための4つのポイント

申告漏れを指摘されたらどうなる？追徴課税の種類と計算方法

税務調査の不安を解消！税理士に立会いを依頼する3つのメリット

税務調査に関するよくある質問

税務から労務までワンストップで対応するEPコンサルティングサービス

EPコンサルティングサービスが多くの企業から選ばれる3つの理由

税務調査の基本からAIを活用した最新の選定ロジック、当日の流れ、具体的な事前対策までを徹底解説。突然の連絡に焦らない準備を整え、追徴課税などの精神的・金銭的リスクを最小限に抑えるポイントを紹介します。

税務調査とは？対象や確率、流れ、AI時代の最新対策を解説

近年、生成AIをはじめとするテクノロジーの進化により、私たちの働き方は大きく変わりつつあります。会計・経理の分野も例外ではありません。請求書の読み取りや仕訳、データ照合など、これまで人が時間をかけて行ってきた業務の一部は、すでにAIや各種システムによって効率化・自動化されるようになっています。 では、こうした技術がさらに進歩すれば、会計業務を人に任せる必要はなくなり、BPO（Business Process Outsourcing）の役割も小さくなっていくのでしょうか。 私たちは、むしろ逆ではないかと考えています。自動化できる仕事が増えるからこそ、「人が何を担うのか」がこれまで以上に重要になり、会計BPOに求められる役割も変わっていくと考えられるからです。

1．「処理する経理」から「判断する経理」へ

これまで経理部門には、多くの定型的な業務が存在していました。請求書の内容を確認してシステムに入力する、取引内容に応じて仕訳を行う、複数のデータを照合するといった作業です。こうした一定のルールに基づいて繰り返される業務は、AIや自動化との親和性が高い分野です。 &nbsp; 一方、実際の経理業務は、すべてが明確なルールだけで処理できるわけではありません。過去にない取引が発生した場合にどのように処理するのか、通常とは異なる証憑が提出された場合に追加確認が必要なのか、あるいは会計処理だけでなく税務上の検討も必要なのか。実務では、こうした判断を必要とする場面が日常的に発生します。 AIが定型的な作業を担うようになれば、人が単純作業に費やす時間は減っていきます。その一方で、人には、AIが示した結果が本当に妥当なのかを確認し、必要に応じて修正し、最終的な判断につなげる役割がより強く求められるようになります。 つまり、AIの普及によって「人が不要になる」というよりも、人の仕事が「処理すること」から「考え、判断すること」へと移っていくと捉える方が、実態に近いのではないでしょうか。

2．会計業務には「例外」がある

AIやシステムによる自動化を考えるうえで、会計実務の特徴として忘れてはならないのが、「例外」の多さです。 同じ会社の中でも、新しい取引先との契約、新サービスの開始、組織再編、海外との取引など、ビジネスが変化すれば、それまで存在しなかった取引が発生します。また、一見すると同じような取引であっても、契約条件や取引の背景によって会計・税務上の取り扱いが異なることがあります。 さらに、会計業務では正しい数字を作るだけでなく、「なぜこの処理になっているのか」を説明することも重要です。経営者や社内の他部門、監査人、税理士、海外本社など、説明する相手によって必要な情報や伝え方も変わります。 こうした業務では、個々の取引だけを見るのではなく、その会社の事業内容や過去の経緯、社内ルールなども踏まえて判断する必要があります。 もちろん、AIの能力は今後も向上していくでしょう。しかし、だからこそAIを適切に使いながら、その結果を検証し、例外的な事象に対応し、関係者に説明できる人材の重要性も高まっていくと考えられます。

3．AI時代にBPOの役割はどう変わるのか

従来、BPOというと、「社内で行っていた作業を外部に任せること」というイメージが強かったかもしれません。経理担当者が行っていた入力や照合、帳簿作成などを外部の専門会社が代わりに行う、という考え方です。 しかし、自動化が進む環境では、BPOの価値も「何人分の作業を代行できるか」だけでは測れなくなります。 今後重要になるのは、テクノロジーを活用して定型業務を効率化しながら、専門的な判断や例外対応を人が担い、それらを一つの業務プロセスとして安定的に運営することではないでしょうか。 これは、企業が自社だけで実現しようとすると必ずしも容易ではありません。新しいシステムを導入すれば、それだけで経理業務が自動化されるわけではなく、業務フローを整理し、ルールを決め、例外が発生した際の対応方法を設計する必要があります。そして制度や事業内容が変われば、その仕組み自体も継続的に見直さなければなりません。 BPOベンダーにも同じ変化が求められています。単に人手を提供するのではなく、テクノロジーと会計・税務の専門知識を組み合わせながら、クライアントにとって最適な業務運営を考えることが、これからのBPOに求められる役割だと考えています。

4．まとめ ― AIと人、それぞれの強みを活かす

AIの進化によって、会計・経理業務の姿は今後さらに変わっていくでしょう。これまで人が行ってきた定型的な業務の多くが自動化される可能性があり、経理部門やBPOベンダーも、その変化に対応していく必要があります。 しかし、会計業務の目的は、仕訳を作ることや数字を入力することだけではありません。取引の背景を理解し、適切な処理を判断し、問題があればそれに気づき、必要な相手に説明することまで含めて、企業の会計業務は成り立っています。 そのため、これから重要になるのは「AIか、人か」という二者択一ではなく、それぞれの強みをどのように組み合わせるかという視点ではないでしょうか。AIやシステムが得意とする業務は積極的に効率化し、その一方で、判断やコミュニケーション、例外への対応といった領域には人の専門性を活かす。この組み合わせによって、より効率的でありながら、同時に安定した経理体制を構築することができます。 EPCSにおいても、BPOを単なる「業務の代行」として捉えるのではなく、クライアントが本来注力すべき業務に集中できる環境をつくることが重要だと考えています。テクノロジーが進化しても、その目的自体は変わりません。 むしろAI時代だからこそ、「何を自動化し、何を人が担うべきか」を考えながら、企業にとって最適なバックオフィスのあり方を共に考えることが、これからのBPOパートナーに求められる価値なのではないでしょうか。

AI時代に変わる会計BPO。定型業務の自動化が進む中、会計・経理は「処理すること」から「考え、判断すること」へ。例外対応など人の専門性とAIの強みを活かした、最適なバックオフィスのあり方を解説します。

AI時代に変わる会計BPO ― 自動化が進むほど「人」に求められるものとは

山口 浩一

「前年踏襲」が税務で危険な理由

前年の処理が正しいとは限らない

税務は「実態」で判断される

税制改正は毎年行われている

「なぜその処理をしたのか」を説明できるか

おわりに

【コラム】経理・税務業務での「前年踏襲」のリスクを解説。税務調査で重要視される実態判断や最新の制度改正への適合、合理的な判断根拠を残す重要性について分かりやすく紹介します。

「前年踏襲」で済ませていませんか？

伊藤 央

iDeCoってご存じですか？

iDeCoの３つの税制優遇

iDeCoのデメリット

iDeCoの掛金の金額

iDeCo改正

あくまでも個人的な意見

【コラム】NISAとの違いやiDeCoの概要、3つの税制メリットと注意すべきデメリットを分かりやすく解説。制度改正のポイントもまとめています。これから節税や将来に向けた資産形成を検討される方はぜひご覧ください。


iDeCoの改正

武田 哲尚

会計処理

表示

減損

IFRS

税務

【コラム】企業会計基準委員会による「のれん」の会計処理に関する意見聴取について解説します。非償却導入や償却費計上区分の変更、IFRSとの違い、減損や税務など、確認すべき重要論点を整理して紹介します。


のれんの諸論点　深く広い理解の必要性

村田 眞隆

債務管理で起こりやすいリスクとは

特に見落とされやすい「未計上」のリスク

まずは現状を見直すことから

【コラム】「あの支払い、済んでいましたっけ？」が起きる会社の債務管理、何が問題なのか

「あの支払い、済んでいましたっけ？」が起きる会社の債務管理、何が問題なのか

佐田 好隆

正確＝合っている、ではない

「一見正しい仕訳」が間違っている例

正確性には「3つのレベル」がある

なぜ“意味まで正しくする”必要があるのか

 私たちが持つべき一つの習慣

最後に

【コラム】経理の現場では、“なんとなく処理”は珍しくありません。むしろ、忙しい現場ほど頻繁に発生します。


その仕訳、本当に“正確”ですか？

金子 雅英

日本のビジネスにおける「人」の重み

担当者変更がもたらす“見えないコスト”

海外企業が直面しやすいギャップ

継続性を担保するパートナーの価値

【コラム】日本でビジネスを進める中で、多くの海外企業が最初に感じる違いの一つに、「担当者の存在感の大きさ」があります。

なぜ日本では“担当者が変わらないこと”が重視されるのか

日本拠点における2つの主要形態と法的性質

法人税等の課税範囲と帰属主義の考え方

利益還流時における源泉徴収の有無

経費の損金算入と本店配賦費用の実務

法的責任と二次的納税義務のリスク管理

どちらの形態を選ぶべきか？

【コラム】本記事では、日本支店特有の税務上の特徴から実務上の注意点、リスク管理について解説します。日本支店の税務についてお悩みの方は最後までご覧ください。

日本支店か、現地法人か？外国法人のための日本税務マニュアル

連結決算とは何かー企業グループ経営における制度の位置づけ

グループ通算制度とは何か

制度導入によって得られるメリットー経営管理・税務戦略の観点から

導入・運用時に検討すべき実務上の論点と注意点

【コラム】本記事では、連結決算の基本やグループ通算制度の仕組み、導入のメリット、実務上の注意点までを解説します。グループ経営に携わる方は最後までご覧ください。

連結決算とグループ通算制度をどう使い分けるか？

固定資産管理とは

Excel管理の限界とリスク

ソフトウェア活用のメリット

固定資産管理ソフトの選び方

【コラム】本記事では、固定資産管理の基本からExcel管理に潜むリスク、ソフトウェア導入による効率化のメリット、ツールの選び方について解説します。業務の精度向上と負担軽減を実現したい方は最後までご覧ください。

固定資産管理は「Excel」で限界？ソフトウェア導入で実現する業務効率化

「年収の壁」は一つではない

「年収の壁」の種類

「年収の壁」の内容

【コラム】令和8年度税制改正大綱の内容を踏まえ、現在押さえておきたい主な「年収の壁」について、全体像をわかりやすく整理していきます。


令和8年度税制改正でどう変わる？年収の壁の基礎知識

快楽1：数字が「ピタッ」と合う瞬間の高揚

快楽2：「リスクを回避した」ときの満足感

快楽3：「自分の成長が、目に見えてわかる」知的快楽

快楽4：仕組みで「品質を再現できた」時のプロフェッショナル快楽

自分の快楽が、誰かの安心や成長につながる

私たちが目指しているもの

【コラム】私たち会計の現場で働く人間にとって、この仕事は間違いなく“快楽”です。今日は、その正体を少しだけお伝えします。


経理マンの快楽

金が高騰しています

金を買う方法

現物と金融商品とで課税方法と税率が違ってきます

利益が50万円以下なら現物の金の方がお得かも。現物の金は5年以下で売ると損をする？

購入金額が不明な場合はどうするの？

金の売却で損が出たら給与と相殺して税金が計算できるの？

投資は自己責任で

【コラム】前回のコラムで「次の機会でiDeCoを取り上げたいと思います」と書きましたが、あまりにも金の高騰が凄いので今回は金と税金について取り上げさせて頂きます。

金と税金

外貨建取引とは ？基本の定義とルール

外貨建取引の会計処理と仕訳のルール 

使用する為替レートの種類 

外貨建取引と消費税の取り扱い 

為替リスクを回避する「為替予約」とは？ 

【コラム】本記事では、外貨建取引の基本ルールから、取引発生時・決済時・決算時の具体的な仕訳例、為替レートの種類、そして為替リスク対策までを解説します。

外貨建取引の会計処理マニュアル｜発生時から期末換算、為替差損益の計算まで徹底解説

人々の話す言語、私たち日本人の場合は通常日本語ですが、世界的には様々な言語が用いられていると思います。 主要な言語と公用語としている国 <img src="undefined" alt=""><img src="https://images.microcms-assets.io/assets/193e1e39fe204768ae8f1376b16c1aca/088611be531540d5942db4cd003ad17e/column_thumbnail-89%E2%91%A1.png?w=600&amp;h=160" alt=""> ビジネスの世界では違う国の人と英語でやり取りする事が多いかと思われますが、公用語は上記のとおり国によって異なっています。 では、会計の世界に目を移してみましょう。 先日、企業会計基準公開草案第89号「金融商品に関する会計基準（案）」等が公表されました。 ・企業会計基準公開草案第89号（企業会計基準第10号の改正案）「金融商品に関する会計基準（案）」 ・企業会計基準適用指針公開草案第88号「金融資産の予想信用損失に係る会計上の取扱いに関する適用指針（案）」 ・企業会計基準適用指針公開草案第90号（企業会計基準適用指針第19号の改正案）「金融商品の時価等の開示に関する適用指針（案）」 また、昨年、企業会計基準第34号「リースに関する会計基準」等が公表されました。 ・企業会計基準第34号「リースに関する会計基準」 ・企業会計基準適用指針第 33 号「リースに関する会計基準の適用指針」 これらの会計基準が適用されることにより、日本の会計基準は国際的な会計基準との整合性がより一層図られることとなります。 <img src="https://images.microcms-assets.io/assets/193e1e39fe204768ae8f1376b16c1aca/55b832b626b548599fefa10eb7d56ecf/column_thumbnail-89%E2%91%A2.png?w=600&amp;h=74" alt=""> リースに関する会計基準においてオペレーティング・リースについても資産及び負債を計上することにより国際会計基準及び米国会計基準との平仄をとり、金融商品に関する会計基準において予想信用損失モデルを取り入れて国際会計基準との平仄をとることとなります。 このように会計の世界ではEU、アメリカ、日本での基準（ルール）の整合性が一定程度存在すると見受けられます。 冒頭で述べた言語と比べると、また、その他に法律等とも比べると、会計の世界では世界共通化がかなり進んでいるように思われます。 これにはグローバルな投資家の要請や世界的共通化の波等、諸要因が存在しているかもしれません。 我々の日々接している領域は最もグローバル化の進んでいる世界。日々会計基準の理解を深めていく際に諸外国の経理担当者も同じものを学習しているという意識を持つと時折感慨深さを感じることがあります。

【コラム】言語、その他に法律等とも比べると、会計の世界では世界共通化がかなり進んでいるように思われます。

世界共通 会計基準と言語

居住者と非居住者の違いとは 

居住区分ごとの課税所得

非居住者への給与の源泉徴収 

二重課税を防ぐ租税条約の特例 

【コラム】本記事では、非居住者の定義から具体的な税金の計算方法、二重課税を防ぐ租税条約の特例などについて解説します。

外国人社員の給与計算で迷わない！非居住者の所得税、源泉徴収から年末調整まで解説

はじめに

リファンド方式のイメージ

改正のポイント

小売事業者に求められる実務対応とリスク

【コラム】盗人にも色々なタイプが居るが、企業において多く見受けられるのが、経理担当者が盗人＝横領犯となってしまうケースだ。

消費税免税制度の改正

日本企業の“外部委託文化”はなぜ生まれたのか

“信頼構築型BPO”とは：日本特有のビジネススタイル

海外企業が日本でBPOを導入する際の3つの課題

成功する“日本流パートナー選び”のポイント

日本の“信頼文化”を活かすアウトソーシングが、グローバルビジネスのヒントに

【コラム】日本企業の“外部委託文化”はなぜ生まれたのか

なぜ日本企業はアウトソーシングを活用するのか　 ～海外企業にも通用する“信頼構築型BPO”とは～

領収書の電子保存が重要な理由

受け取り方別！領収書の保存方法

領収書・見積書の正しい電子保存方法と保存要件

領収書の電子保存に関するよくある質問

【コラム】本記事では、電子帳簿保存法の基本的な考え方から、領収書や見積書を「紙で受け取った場合」と「データで受け取った場合」それぞれの正しい保存方法について解説します。

領収書・見積書の電子保存「最初の一歩」電子帳簿保存法の義務化対応を解説

財務分析とは？ 

財務分析で用いる4つの視点 

代表的な財務分析指標10選

財務分析を経営改善につなげる5ステップ

【コラム】本記事では、「財務分析とは何か」という基本から、経営状態を診断する4つの視点と10種の代表的な指標、分析を経営改善につなげる方法までをわかりやすく解説します。

財務分析とは？4つの視点と10種の指標、経営改善につなげる方法を解説

小規模事業者の方へ経理業務外注のススメ

幅舘 稔

月次決算とは

月次決算の早期化がもたらす3つのメリット

月次決算が遅れる3つの理由

経理DXによる月次決算早期化のステップ

経理DXの導入を成功させるポイント

【コラム】本記事では、月次決算の基本や早期化がもたらすメリット、決算が遅れてしまう具体的な理由を解説します。月次決算早期化を目指している方は最後までご覧ください。

月次決算早期化のメリットとは？遅れる理由や経理DXの進め方を徹底解説

インボイス制度導入後の簡易課税制度とは

「2割特例」とはどんな制度？

「簡易課税」vs「2割特例」どっちを選ぶべき？

手続きと実務上の注意点

【コラム】本記事では、インボイス制度導入後の簡易課税制度の扱いや、新たに設けられた「2割特例」について詳しく解説します。基本から具体的な計算方法、どちらの制度を選択すべきかという判断ポイントまでわかりやすく説明します。

インボイスで簡易課税はどう変わる？知らないと損する2割特例との比較と注意点

参議院選挙は投票しましたか？

早くも36年、消費税の歴史

【コラム】今回のコラムでは消費税の歴史をさっと確認していきたいと思います。

消費税の歴史をさっと確認、実はこんなに変わってた！

コラム

コラム一覧：会計・経理・税務